Un’imposta sostitutiva è un tributo che “sostituisce” delle imposizioni fiscali ordinarie, di solito abbassando l’importo dovuto dal contribuente. Il sistema fiscale italiano prevede diverse imposte sostitutive. Ad esempio quando si stipula un mutuo sulla prima casa, l’imposta sostitutiva dello 0,25% sull’importo finanziato sostituisce le imposte di bollo, di registro e ipotecaria. Se non si tratta di prima casa l’aliquota sale al 2%. Altre imposte sostitutive sono quelle applicate agli investimenti finanziari: sulla maggior parte degli strumenti finanziari (azioni, obbligazioni, etc.) si applica un’imposta sostitutiva del 26% su proventi (dividendi, cedole etc.) e plusvalenze (profitti sulle negoziazioni). Per i titoli di stato italiani, titoli di paesi inclusi nella white list (stati che forniscono informazioni ai fini fiscali) e titoli sovranazionali l’aliquota è del 12,5%. Le rendite di altri strumenti finanziari sono soggette ad aliquote di imposta sostitutiva differenti.