Il flusso di cassa o cash flow è un indice di bilancio, cioè uno degli indicatori per analizzare il bilancio d’esercizio di un’impresa. In generale per flusso di cassa si intende la differenza tra entrate e uscite monetarie (in pratica le variazioni di liquidità) nel corso di un arco di tempo. In base all’origine del movimento di denaro esistono più flussi di cassa, ciascuno calcolato con metodi specifici: flusso di cassa operativo (free cash flow), flusso di cassa da investimento (investing cash flow) e flusso di cassa da finanziamento (financing cash flow). I flussi di cassa dell’esercizio di riferimento e di quello precedente risultano dal rendiconto finanziario del bilancio. Se il flusso di cassa è positivo, l’azienda è in grado di pagare stipendi, fornitori, tributi etc. e di far fronte a eventuali imprevisti; se invece è negativo ha assorbito più liquidità di quanta ne ha incassata.